Wanneer je in België woont en daarnaast inkomen verwerft uit een ander land, kan het zijn dat zowel België als het land waar het inkomen wordt verdiend, belasting willen heffen over dat inkomen. Om dubbele belasting te voorkomen, heeft België met een groot aantal landen dubbelbelastingverdragen afgesloten. Deze verdragen bepalen welk land het recht heeft om belasting te heffen. Het is van cruciaal belang te weten onder welk verdragsartikel jouw inkomen valt om dubbele belasting te vermijden.
Een eerste belangrijk element is het vaststellen van je fiscale woonplaats. De fiscale woonplaats is de plaats waar je jouw economische belangen het meest centreren en vaak ook waar je gezin woont. Dit is een feitelijke beoordeling die door de fiscus wordt gemaakt op basis van meerdere factoren, zoals de plaats waar je een huis bezit, waar je kinderen naar school gaan en waar je het grootste deel van je tijd doorbrengt.
Eens vastgesteld dat je fiscale woonplaats in België ligt, word je hier belast op je wereldinkomen. Dit houdt in dat alle inkomsten die je wereldwijd verwerft, aangegeven moeten worden in België. Dit geldt voor loon uit arbeid, maar bijvoorbeeld ook voor huurinkomsten of inkomsten uit een buitenlandse onderneming. Hierop zal de Belgische fiscus de nodige belastingen berekenen. Het dubbelbelastingverdrag kan dan soelaas bieden door bijvoorbeeld te stellen dat het werkstaatprincipe van toepassing is, wat inhoudt dat het land waar je effectief werkt, het recht heeft om belasting te heffen over het loon dat je daar verdient.
Werk je dus in het buitenland, dan zal in veel gevallen het buitenlandse inkomen vrijgesteld worden van belasting in België met progressievoorbehoud. Dit betekent dat het inkomen wel meegeteld wordt bij het bepalen van de belastingschijf voor je overige inkomsten. Het resultaat is dat je weliswaar geen Belgische belasting betaalt op je buitenlandse inkomen, maar dat het wel kan leiden tot een hogere belasting op je Belgische inkomen.
Het aangeven van buitenlands inkomen kan complex zijn, mede door de verschillende soorten buitenlandse inkomens en regels per land. Daarbij is de wetgeving aan verandering onderhevig en kunnen fiscale akkoorden tussen landen veranderen. Het is dan ook raadzaam professioneel advies in te winnen bij een belastingadviseur of fiscaal expert die gespecialiseerd is in internationale fiscaliteit.
Bij het invullen van de belastingaangifte moet je verschillende codes gebruiken die specifiek zijn voor buitenlandse inkomsten. Zo zijn er aparte codes voor buitenlandse pensioenen, huurinkomsten en lonen. Het correct invullen van de aangifte is essentieel om problemen met de fiscus te voorkomen en om niet meer belasting te betalen dan nodig is.
Het is ook mogelijk dat je te maken krijgt met vermogensbelasting in het buitenland, afhankelijk van de aard en locatie van je vermogen. Landen zoals Spanje en Frankrijk hebben bijvoorbeeld een vermogensbelasting voor niet-residenten. Ook hier geldt dat het dubbelbelastingverdrag kan bepalen dat je in België aanspraak kunt maken op vermindering van belasting als tegemoetkoming voor in het buitenland betaalde vermogensbelasting.
Los van de belastingtechnische aspecten is het ook zaak je goed te informeren over de sociale zekerheid. Werken in het buitenland kan gevolgen hebben voor je rechten op bijvoorbeeld pensioen, ziektekostenverzekering en werkloosheidsuitkeringen. Europese regelgeving streeft naar harmonisatie op het gebied van sociale zekerheid binnen de EU, maar buiten de EU kunnen er andere regels gelden.
Als zelfstandige die in het buitenland werkt, moet je eveneens alert zijn op de lokale wetgeving rond het uitoefenen van je activiteiten. Dit kan variëren van inschrijving bij lokale instanties tot het naleven van specifieke beroepsreglementering. Het kan ook invloed hebben op je bijdragen aan het Rijksinstituut voor de Sociale Verzekeringen der Zelfstandigen (RSVZ).
Ten slotte is het goed om aandacht te hebben voor de impact van wisselkoersen op je inkomen. Inkomsten in vreemde valuta kunnen fluctueren ten opzichte van de euro, wat gevolgen heeft voor de belasting die je dient te betalen, aangezien de omrekening naar euro plaatsvindt tegen de wisselkoers die geldt op het moment van ontvangst van het inkomen.
De complexiteit van internationale fiscaliteit vraagt om continue aandacht en up-to-date kennis van de laatste ontwikkelingen en verdragen. Zolang je maar weet waar je aan toe bent en de juiste stappen volgt, kan je jouw buitenlandse inkomen op een correcte manier aangeven en beheren. Het inschakelen van een expert is geen overbodige luxe; het kan tijd, geld en mogelijke problemen met de fiscus besparen.
